Y PROVISIONES 686 Provisiones 6861 Provision para litigios 68611 Provision para litigios - Costo 48 PROVISIONES 481 Provision para litigios y el cierre del ejercicio se ha de actualizar el importe de la provisión, reconociéndose como un gasto En la valoración de las provisiones se ha de tener en cuenta las posibles compensaciones que se puedan DEBE HABER 362,902.49 Provision para litigios - Costo 362,902.49 DEBE HABER 18,145.12 Provision para litigios - Costo 18,145.12 DEBE HABER 19,052.38 Provision para litigios - Costo 19,052.38 n La empresa GHARSA S.A.C. ACTIVOS DIFERIDOS Incorpora los Activos que se generan por diferencias temporales entre la base contable y base tributaria, por el derecho a compensar pérdidas tributarias en ejercicios posteriores. NIC 12 - CASOS PRÁCTICOS. Bromley, M. A. 25,000, COMPARARACION ENTRE DIFERENCIA TEMPORARIA IMPONIBLES Y DEDUCIBLES. La empresa Noticiero Contable adquiere un vehículo a inicios del 2020 por un importe de S/ 18,000. Las diferencias temporarias pueden ser: (a) diferencias temporarias imponibles, (b) que son aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades imponibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado; o diferencias temporarias deducibles. CASO PRACTICO NRO. El Centro de Tesis, Documentos, Publicaciones y Recursos Educativos más amplio de la Red. El tasador ha determinado que el valor de mercado del terreno y el inmueble es de US$650,000 y US$830,000 respectivamente. 10,325 La Empresa GHARSA S.A.C tiene un inmueble cuyo terreno tiene un costo en libros de S/570,000 y la construcción un costo en libros de S/ 878,000 (neto de una depreciación acumulada de S/403,400) al 31 de diciembre de 2019, se pide contabilizar la revaluación de este inmueble si la misma se produjo al cierre del año. Ganancia contable: Es la ganancia neta o la pérdida neta del periodo antes de deducir el gasto por el impuesto a las ganancias. Con este nuevo criterio orientado al balance, el punto de partida lo constituyen las "diferencias temporarias". Herramienta de Orientación/Formación/Investigación Autónoma y Académica. Asimismo, es importante mencionar que es la reversión de las diferencias temporales deducibles dará lugar, como su propio nombre indica, a reducciones en la determinación de las ganancias fiscales de periodos futuros. No debemos olvidar que la depreciación proveniente de este activo fijo destinado a la actividad minera, originará diferencias temporales, por lo que indirectamente genera la no aplicación de la NIC 12, impuesto a la renta. Casos prácticos - NIC 2 "Inventarios" Publicado por . Actualmente existe un debate entre el tratamiento contable y el tributario ya que ambos discrepan en muchos aspectos. La empresa Grupo H & M Online adquiere un vehículo a inicios del 2017 por Digitales Mensuales • Descuentos de mínimo un 15%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. La nueva NIC-12 revisada suprime el método del reconocimiento parcial de las diferencias y exige el reconocimiento de los activos y pasivos derivados de todas las diferencias temporarias (con alguna excepción). Tabla de objetivos de las Normas NIIF y NIc 2020. Si tales beneficios económicos no tributan, la base fiscal del activo será igual a su importe en libros." En ese sentido, cuando una entidad tiene en su historial pérdidas recientes, procederá a reconocer un activo por impuestos diferidos surgido de pérdidas, sólo si dispone de una cantidad suficiente de diferencias temporales imponibles, o bien si existe alguna otra evidencia convincente de que dispondrá en el futuro de suficiente ganancia fiscal, contra la que cargar dichas pérdidas. d) La NIC-12 original no hacía ninguna referencia a los ajustes a valor de mercado de los elementos adquiridos en una combinación de negocios. Se desembolsaron las donaciones en el año de su registro. El tipo d cambio era de 2.89 soles/dólares. Todos los documentos disponibles en este sitio expresan los puntos de vista de sus respectivos autores y no de Monografias.com. 0 3.3.3 Cuadro NIIF, NIC Y NIIF PARA PYMES GUIA SENA. A todas las personas que invierten su amor, cariño, confianza y dedicación en nosotros. Get access to all 18 pages and additional benefits: Please fill in each blank with the most appropriate form of the present indicative or the present subjunctive. XLSX, PDF, TXT or read online from Scribd, 88% found this document useful (26 votes), 88% found this document useful, Mark this document as useful, 12% found this document not useful, Mark this document as not useful, Save NIIF 15 Casos practicos (1).xlsx For Later, Incluye más de 70 casos prácticos desarrollados en Excel, CASOS PRÁCTICOS DESARROLLADOS DE LOS CINCO PASOS DE LA NII, CASO PRÁCTICO No. El mismo enunciado del caso anterior excepto que la demanda se ha producido con fecha 31/12/2014 y se espera que el fallo se retrase 2 años sabiendo que la empresa aplica un tipo de interés del 5%. NIC 10 casos resueltos. Yo iba a la boda de mi papá con su segunda esposa Lucía. 295,000 Impuesto a la Renta (29,5%) S/. Este es el cambio más importante y responde a la filosofía norteamericana en el tratamiento contable del impuesto derivada del marco conceptual. La vida útil del vehículo esta estimada en 4 años. Cuando tales recursos salgan efectivamente de la entidad, una parte o la totalidad de sus importes pueden ser deducibles para la determinación de la ganancia fiscal, en periodos posteriores al del reconocimiento del pasivo. Veamos el registro de la diferencia temporaria. Question 1 options: Complete the paragraph by providing the appropriate  preterite  or  imperfect  conjugation of the verb in parentheses. Por otra parte, si tienes una suscripción, puedes revisar este video para visualizar la publicación. Intangibles que son considerados como gasto para efectos tributarios en un solo ejercicio y que contablemente pueden amortizarse en 10 años. . Concepto, Definición y Usuarios de la Contabilidad, Ejercicio Resuelto 1 Cálculo del Precio de Adquisición, Ejercicio Resuelto Usuarios de la Contabilidad. Digitales Mensuales • Descuentos de mínimo un 15%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. Amortizaci ón 3223 máquinarias y equipos de explotación 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Contratos de arrendamiento financiero Por el reconocimiento inicial del activo adquirido en arrendamiento Por el devengo de los intereses y el pago de la primera cuota 31/12/2014 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Contratos de arrendamiento financiero 67 GASTOS FINANCIEROS 673 Intereses por préstamos y otras obligaciones 6737 Obligaciones tributarias 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas x/x Pago primera cuota anual Por el devengo de los intereses y el pago de la segunda cuota 31/12/2014 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Contratos de arrendamiento financiero 67 GASTOS FINANCIEROS 673 Intereses por préstamos y otras obligaciones 6737 Obligaciones tributarias 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas x/x Pago segunda cuota anual Por el devengo de los intereses y el pago de la tercera cuota 31/12/2014 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Contratos de arrendamiento financiero 67 GASTOS FINANCIEROS 48,000.00 DEBE HABER 10,043.25 5,760.00 2,844.59 18,647.84 DEBE HABER 11,248.44 4,554.81 2,844.59 18,647.84 DEBE HABER 12,598.26 3,205.00 2,844.59 18,647.84 DEBE HABER 14,110.05 1,693.21 2,844.59 18,647.84, Copyright © 2023 Ladybird Srl - Via Leonardo da Vinci 16, 10126, Torino, Italy - VAT 10816460017 - All rights reserved, Descarga documentos, accede a los Video Cursos y estudia con los Quiz. 370,000 Utilidad Contable al 31.12.2020 ---> S/. En consecuencia, en el plazo planteado ser genera un activo tributario diferido como se muestra a continuación. Casos Prácticos - Serie 1 NICs 10 Caso 1 (NIC 10) La preparación del informe financiero de Janu Corp. para el periodo contable terminado el 31 de Diciembre de 2005, fue completada por la administración el 15 de Marzo de 2006. Esto hace probable que los beneficios económicos salgan de la entidad en forma de pagos de impuestos. NOTICIAS DEL DÍA. 8. 40,100.00 Por la provision para litigios de los extrabajadores a valor nominal 7/11/2014 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACT. La NIC 12 menciona un párrafo muy interesante sobre cómo debemos registrar c) Los activos por tributación diferida pueden surgir por diferencias en el tiempo o por pérdidas fiscales a compensar. La construcción se deprecia a una tasa de 10% anual. ¿Cómo debería la empresa TELECOMPERU S.A. reconocer los ingresos del contrato con la empresa ARIES S.A. en 2018, NIIF 15: Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con Clientes. Enunciado: La empresa RAM S. tiene una multa de. Question 1 options: menos dinero que ms dinero que Tanto dinero como Question 2(1, 1(1 point) Hay algn empleado que __________ hablar Quechua? VA= 400,100.00(1.05)^-2 = S/. NIC 10 - HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERIODO SOBRE EL QUE SE INFORMA Materiales. Es de Per. Las diferencias temporales imponibles generan el reconocimiento de pasivos tributarios diferidos. 500,000.00 y un 20% de que la indemnización sea de S/. NIIF 15 Casos practicos (1).xlsx . 1. En algunos países, por ejemplo, cuando se enajena un elemento, a diferencia de lo que ocurre en su depreciación, fiscalmente se permite una corrección monetaria e incluso es posible que no llegue a tributar la plusvalía si se cumplen ciertas condiciones. German Roberto Díaz Carvajal-Profesor de Fundamentales de la Valuación de Bienes Tangibles e Intangibles. Momento de la Recuperación según la NIC 12. caso prÁctico no.12: identificaciÓn de las obligaciones de desempeÑo Enunciado: La empresa Roca S.A. se dedica a las actividades de la construcción de bienes inmuebles, el 9 de abril de 2018, firma un contrato por S/. You can download the paper by clicking the button above. (s.f.). 2,200.00, saldo deudor, del Banco Continental S/. LIBROS GRATIS 259 TRIBUTARIO 204 LABORAL 67 AUDITORIA 37 CONTABLE 31 Casos 29 nic 29 PCGE 26 derecho 22 CONTABILIDAD Y COSTOS 19. La información financiera intermedia, si se presenta en el momento oportuno y contiene datos fiables, mejora la capacidad que los inversionistas, prestamistas y otros usuarios tienen para entender la capacidad de la entidad para generar beneficios y flujos de efectivo, así como su fortaleza financiera y liquidez. Y PROVISIONES 686 Provisiones 6861 Provision para litigios 68611 Provision para litigios - Costo 48 PROVISIONES 481 Provision para litigios Se pide Determinar el valor actual de la provisión. (PDF) IMPUESTO A LAS GANANCIAS -NIC 12 Medición -casos prácticos | Almendra Carrillo - Academia.edu Download Free PDF IMPUESTO A LAS GANANCIAS -NIC 12 Medición -casos prácticos Almendra Carrillo 2019, nic 12 Abstract nic 12 Download Free PDF Related Papers 2019 • Ufuk Adak Download Free PDF View PDF uiliria.org Desde entonces, la NIC 34 ha sido modificada por los siguientes pronunciamientos: NIC 1 Presentación de Estados Financieros (emitida en diciembre de 2003), NIC 2 Inventarios (emitida en diciembre de 2003), NIC 8 Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores (emitida en diciembre de 2003), NIC 16 Propiedades Planta y Equipo (emitida en diciembre de 2003), NIC 21 Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de la Moneda Extranjera (emitida en diciembre de 2003), NIIF 3 Combinaciones de Negocios (emitida en marzo de 2004), NIIF 8 Segmentos de Operación (emitida en noviembre de 2006). Antecedentes NIC 12 Podemos decir que hay dos versiones claramente diferenciadas de la NIC-12, aunque esta norma, como todas las demás, haya sido objeto de continuas modificaciones de diferente importancia. Question 1 options: pueda puedan puede Question 2(1 point) S, hay un empleado que __________ hablarlo. Video Supuestos de Suspensión del Vínculo Laboral. Realizar los asientos contables de dicha operación. Las diferencias temporarias: son las que existen entre el importe en libros de un activo o pasivo en el estado de situación financiera y su base fiscal. Consultoría Contable Casos Prácticos. Ajuste a las Utilidades Retenidas por la no Aplicación de la NIC 12, a la Diferencia Temporal Proveniente de la Depreciación. La NIC 12 "Impuesto a las Ganancias" está vinculada principalmente a las siguientes cuentas contables: CUENTA 37, ACTIVO DIFERIDO SUBCUENTA 371 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO. A medida que la entidad recupere el importe en libros del activo, la diferencia temporal se irá revirtiendo y, por tanto, la entidad tendrá una ganancia imponible. Nic 12 Casos Practicos. Si después del periodo sobre el que se informa, una entidad acuerda distribuir dividendos a los poseedores de instrumentos de patrimonio, no reconocerá tales dividendos como un pasivo al final del periodo sobre el que se informa. Dado que no se presentan obligaciones con terceros que requieraser pagado, en un plazo mayor a doce meses a partir delcierre, no se presentan pasivos, Con base en el análisis efectuado anteriormente, a continuaciónse muestra. • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. Answer: HW L5.1 - Los Comparativos - Complete the Sentence Question 1(1 point) Ophra Winfrey tiene ___________ Miley Cyrus. PERDIDAS TRIBUTARIAS Al respecto, debemos indicar que la NIC 12 señala que debe reconocerse un activo por impuestos diferidos, siempre que se puedan compensar con ganancias fiscales de periodos posteriores, las pérdidas no utilizadas hasta el momento, pero sólo en la medida en que sea probable la disponibilidad de ganancias fiscales futuras, contra los cuales cargar esas pérdidas. Este escrito tiene por finalidad centrar el nuevo tratamiento de contable de un Cap. 4,956.00 Se pide Determinar importe de la provisión y su contabilización ANALISIS Se trata de una deuda cierta de la que conocemos su naturaleza (indemnización), pero no su importe exacto ni la fecha concreta del vencimiento. • Cartillas Prácticas (1 mensual + archivo con +100). • Cartillas Prácticas (1 mensual + archivo con +100). Ivan Rimarachin Herrera. -10,325 Gasto del Impuesto a la Renta S/. 22,500,000 para diseñar y construir un colegio estatal para el Ministerio de Educación. Nota al lector: es posible que esta página no contenga todos los componentes del trabajo original (pies de página, avanzadas formulas matemáticas, esquemas o tablas complejas, etc.). Caso 2: Nic 7 Estado Flujo de efectivo - TributarioLaboral: Tributario Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros Caso 2: Nic 7 Estado Flujo de efectivo La Empresa "Ejercicio Básico de Flujo de Efectivo", presenta para los años comerciales 2010 y 2011, los siguientes saldos: SE PIDE: Presente el E.F.E. 330,000 (-) Vacaciones S/. Conforme con la NIC 12, una empresa debe reconocer activos por impuestos diferidosque se encuentren ligados a pérdidas utilizadas, de cumplir con ciertos requisitos. 40171 Impuesto a la Renta 3ra categoria 3712 Impuesto a la Renta diferido S/. Cuando el importe en libros del activo exceda a su base tributaria, el importe de los beneficios económicos imponibles excederá al importe fiscalmente deducible de ese activo. El principal problema al contabilizar el impuesto a las ganancias es cómo tratar las consecuencias actuales y futuras de: a) La recuperación (liquidación) en el futuro del importe en libros de los activos (pasivos) que se han reconocido en el estado de situación financiera de la entidad; y b) Las transacciones y otros sucesos del periodo corriente que han sido objeto de reconocimiento en los estados financieros. Incluye TODOS los beneficios de la SUSCRIPCION BÁSICA Y ADEMÁS • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. La NIC 34 Información Financiera Intermedia fue emitida por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad en febrero de 1998. 3-EL SISTEMA DE TESORERIA EN EL SIAF.pptx. “los gastos o costos que constituyan para su perceptor rentas de segunda, cuarta o quinta categoría podrán deducirse en el ejercicio a dicho ejercicio”, esto es dentro de las fechas de vencimiento de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta. Asimismo, se incluyen en esta cuenta los intereses diferidos no devengados, contenidos en cuentas por pagar. pero es necesario para el pago de impuestos realizar la conciliación de las siguientes partidas: Existen gastos no deducibles por $ 20.000,00; a la maquinaria se le está aplicando la depreciación acelerada para este año que es de $ 12.000,00; la Gasto (ingreso): Por el impuesto a las ganancias es el importe total que, por este concepto, se incluye al determinar la ganancia o pérdida neta del periodo, conteniendo tanto el impuesto corriente como el diferido. Caso Práctico NIC 12 Diferencia Temporaria en el caso Depreciación. APLICACIÓN NIC 12 CASO PRÁCTICO DESVALORIZACIÓN FÁBRICA DE PRODUCTOS ALIMENTICI Calcular: a) Desvalorización de Inventarios. Calcular el impuesto a la renta para los periodos 2012, 2013 y 2014. ANALISIS Cuando se espera que la obligación venza en un periodo superior a 12 meses, se valora por su valor actual, La empresa GHARSA S.A.C. la elaboración del Estado de Situación Financiera: Do not sell or share my personal information. Por Miguel Torres hace 11 horas. Billy VC. Para acceder a esta publicación, debes iniciar sesión o adquirir una suscripción vigente. 1.- Las Diferencias temporarias deducibles utilizan la cuenta 37  del plan Fuente: Plan contable general para empresas – Erly Zeballos. Cuota anual = 48,000 / ((1 - (1 + 0.12)^(-4)) / (0.12)) Total de Cuotas: S/. La NIC 12 Impuesto a las Ganancias se aplicar a las dife-rencias temporarias que surjan como consecuencia de la eliminacin de las ganancias y prdidas derivadas de las transacciones intragrupo. 1. nio torres erick fernando 2. normainternacional decontabilidad n 2existencias 3. tambien llamadainventariossuplanta a lanic2 inventariosrevisada en 1993debe ser aplicada en losperiodos anuales quecomiencen a partir del 1de enero de 2005en el per su aplicacines obligatoria a partirdel 1 de enero del 2006 4 . Siendo así, estas diferencias generarán un activo por impuesto a la renta diferido. APLICACIÓN Se aplica sólo cuando la entidad tiene la obligación o toma la decisión de emitir información financiera intermedia de conformidad con las NIIF COMPONENTES (a) Un estado de situación financiera condensado; (b) Un estado del resultado integral condensado, presentado como: (i) Un estado único condensado; o (ii) Un estado de resultados separado condensado y un estado del resultado integral condensado; (c) Un estado de cambios en el patrimonio condensado; (d) Un estado de flujos de efectivo condensado; y (e) Notas explicativas seleccionadas. Realizar las anotaciones contables correspondientes en los años 2014 y 2015. Autora(e)s indicada(o)s. Sorry, preview is currently unavailable. Estamos ante una obligación de la que se pueden producir dos resultados y el desembolso que suponen es muy diferente en cada caso. Reconocimiento y medición de la pérdida por deterioro del valor La perdida por deterioro del valor se reconocerá inmediatamente en el resultado del periodo, a menos que el activo se contabilice por su valor revaluado de acuerdo con la norma 8Por ejemplo de acuerdo con el modelo de revaluación previsto en la NIC 16). To learn more, view our Privacy Policy. • En 2010 se reconocieron como gasto donaciones, no deducibles fiscalmente, por 350$ (en 2009 por 500$). El borrador del informe financiero fueron considerados en la reunión de la junta de directores realizada el 20 de Marzo de 2006, en tal . 79,650 881 Impuesto a la Renta Corriente S/. Determinación del valor presente Cuota anual = Total Cuotas / (1 - (1 + Tasa de interés)^(-n) / tasa de interés. Se pide: Determinar la diferencia permanente. www.asesorempresarial.com. c) Los activos por tributación diferida pueden surgir por diferencias en el tiempo o por pérdidas fiscales a compensar. Enter the email address you signed up with and we'll email you a reset link. Una modificación limitada se realizó en 2000. Obtenido de Blog Empresarial. - YouTube 0:00 / 18:18 Aplicacion Practica de la NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Realizar los asientos contables de la empresa "La Costurera" ERIL. Diferencias de cambio relacionadas con pasivos identificados con la compra de existencias. (****) Detalle de las otras cuentas por pagar diversas. La nueva NIC-12 revisada suprime el método del reconocimiento parcial de las diferencias y exige el reconocimiento de los activos y pasivos derivados de todas las diferencias temporarias (con alguna excepción). Se sabe además que el tipo de cambio a la fecha de la revaluación era de S/3.50 y la tasa del IR era de 29.5%. CASO PRÁCTICO Nº 01: La empresa “CONTRATISTA VILLASOL S.A.” realiza un contrato con una entidad pública para la construcción de una planta en una carretera a precio fijo. 60 000 habiendo realizado durante el ejercicio las siguientes operaciones: 1.- firmó un contrato a plazo fijo con un municipio para la construcción de un mercado municipal cuyo valor del contrato es de S/. Lucía es mi _________. Según peritos especializados en tasación estima que el activo tiene una vida útil de 4 años. De forma similar, si el importe en libros de un activo es menor que su base tributaria, la diferencia entre ambos importes dará lugar a un activo por impuestos diferidos respecto a los impuestos sobre las ganancias que se recuperarán en periodos posteriores. La NIC 12 Impuesto a las Ganancias sustituyó algunas partes de la NIC 12 Contabilización del Impuesto a las Ganancias (emitida en julio de 1979). aprobado, o estén a punto de aprobarse, en la fecha del balance. 03 Por el ejercicio 2015, una empresa tiene como resultado una utilidad financiera, pero luego de realizar las adiciones y deducciones que establece el artículo 33 del Reglamento de la LIR para determinar la renta de tercera categoría ha obtenido una perdida tributaria por el importe de S/. Analizar y comprender las Normas Internacionales de Contabilidad es una labor necesaria para cualquier estudiante de Contabilidad. Nic 10 - Casos Prácticos. CASO PRACTICOS RESUELTOS DE NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS CASO PRACTICO Nº 79: DIFERENCIAS PERMANENTES. Uso Exclusivo con Grupos de Estudio Cerrados. Ley Nº 31668. . 2 100 000. 10,325 882 Impuesto a la Renta diferido Provision del Impuesto a la Renta del Ejercicio 2020 y Diferido Analisis La Empresa GHARSA S.A.C tiene un inmueble cuyo terreno tiene un costo en libros de S/570,000 y la construcción un costo en libros de S/ 878,000 (neto de una depreciación acumulada de S/403,400) al 31 de diciembre de 2019, se pide contabilizar la revaluación de este inmueble si la misma se produjo al cierre del año. e) Normalmente, la tributación derivada de un activo depende de la forma en que será recuperado. 20,000 más IGV. Las prdidas intragrupo pueden indicar un deterioro de valor, que requerir su reconocimiento en los estados financieros consolidados. 600 000 conformado por Activos Fijos por S/. Veamos en la Práctica Supongamos un contrato de alquiler durante 2 años de las oficinas administrativas de la entidad. ha despedido a un grupo de trabajadores. Al respecto, debemos mencionar que todo reconocimiento de un activo lleva inherente la suposición de que su importe en libros se recuperará, en forma de beneficios económicos, que la entidad recibirá en periodos futuros. b) Impuesto a pagar a la Administración Tributaria. To browse Academia.edu and the wider internet faster and more securely, please take a few seconds to upgrade your browser. 1. NIC 18 NIC 18 11 Serie 1 Serie 1 Soluciones Soluciones Solución Caso 1 Solución Caso 1 Basado Basado en en un un ccáálculo lculo prorrateado, prorrateado, la la empresa… 330,000 ANALISIS Tratamiento Contable: El párrafo 5 de la NIC 12 “Impuesto a la Renta” define las diferencias temporarias deducibles como aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades que son deducibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. Ganancia (pérdida): Fiscal es la ganancia (pérdida) de un periodo, calculada de acuerdo con las reglas establecidas por la autoridad fiscal, sobre la que se calculan los impuestos a pagar (recuperar). EMPRESA MODELO S.A. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al 31 de Diciembre del año xxx5 y xxx6 (Expresado . Pasivos por impuestos diferidos: son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en periodos futuros, relacionadas con las diferencias temporarias imponibles. Información financiera intermedia: Se entiende toda información financiera que contenga, o bien un conjunto de estados financieros completos (tales como los que se describen en la NIC 1 Presentación de Estados Financieros), o bien un conjunto de estados financieros condensados (tal como se describen en esta Norma), para un periodo intermedio. 89,975 Impuesto a la Renta Corriente S/. las diferencias temporarias en el caso de variación de tasa de impuesto, revisemos el párrafo 46 de la NIC 12: Los pasivos (activos) corrientes de tipo fiscal, ya procedan del ejercicio APLICACIÓN NIC 12: CASO PRÁCTICO. PERÍODOS DE PRESENTACIÓN El objetivo de esta Norma es establecer el contenido mínimo de la información financiera intermedia, así como prescribir los criterios para el reconocimiento y la medición que deben ser seguidos en los estados financieros intermedios, ya se presenten de forma completa o condensada. • [Nuevo] Ciclo de actualización 2022. 50.00 no deducible fiscalmente, la utilidad del año 2014 es de S/.1,000.00 Se pide: Determinar la diferencia permanente. 540 000 y dinero en efectivo S/. Asimismo, de conformidad con el párrafo 60 de la, referida NIC se establece que la empresa presentará sus activos corrientes y, dentro del Estado de Situación Financiera, tal como a. Una empresa clasicará un activo corriente cuando: mínimo de doce meses después del ejercicio sobre el que se informa. En el capítulo II, se desarrolla explícitamente la norma internacional NIC34 , en primera instancia esbozamos el objetivo de la norma, el alcance, y los componentes y sus periodos. Cada cierre de ejercicio debemos analizar las diferencias temporarias en base BASE FISCAL Según el párrafo 7 de la NIC 12 sustenta "La base fiscal de un activo es el importe que será deducible de los beneficios económicos que, para efectos fiscales, obtenga la entidad en el futuro, cuando recupere el importe en libros de dicho activo. A mayor detalle, podemos mencionar que detrás del reconocimiento de cualquier pasivo, está inherente la expectativa de que la cantidad correspondiente será liquidada, en futuros periodos, por medio de una salida de recursos, que incorporen beneficios económicos. Las diferencias temporales deducibles son aquellas diferencias que dan lugar a cantidades que son deducibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. XLSX, PDF, TXT or read online from Scribd, 0% found this document useful, Mark this document as useful, 0% found this document not useful, Mark this document as not useful, CASO PRACTICO Nº 79: DIFERENCIAS PERMANENTES, no deducible fiscalmente, la utilidad del año, Impuesto Renta = (Utilidad antes de Impuesto Financiero +, 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL, SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR, CASO PRACTICO Nº 80: DIFERENCIA TEMPORARIA, Es una diferencia temporaria porque dicha, CASO PRACTICO Nº 81: IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE Y DIFERIDO. Se sabe además que el tipo de cambio a la fecha de la revaluación era de S/3.50 y la tasa del IR era de 29.5%. contable, mientras que las diferencias temporarias imponibles utilizan la cuenta 49 del plan contable. El objetivo de Monografias.com es poner el conocimiento a disposición de toda su comunidad. . Report DMCA. 362,902.49 Tasa Periodo Pago mensual Valor futuro VA 1.05 2 400,100.00 362,902.49 Año Capital inicial Intereses Amortizacion Capital final 1/2/2014 362,902.49 12/31/2014 362,902.49 18,145.12 381,047.62 12/31/2015 381,047.62 19,052.38 400,100.00 12/31/2014 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACT. Se trata de efectivo u otro medio equivalente al, Se espera realizar dentro del periodo de los doce, Una entidad clasicará todos los demás activos como no corrientes.El término “no corriente” incluye activos, tangibles, intangiblesy nancieros que por su naturaleza son a, posterioridada los doce mesessiguientes al cierre, (***) Detalle de los inmuebles, maquinaria y. Una empresa clasicará un pasivo corriente cuando: del pasivo durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha del, La deuda con los proveedoresse cancelará dentro, La deuda con terceros se cancelarádentro de los. 305,000 Impuesto a la Renta (29,5%) S/. 35,000 Utilidad Tributaria al 31.12.2020 ---> S/. Por consiguiente, de acuerdo a lo antes expuesto, podemos resumir ambos conceptos en el siguiente cuadro: De igual forma, y con un ánimo de relacionar y sintetizar los conceptos estudiados presentamos el siguiente esquema que refleja los casos en los cuales se generan diferencias temporales y en consecuencia los activos o pasivos tributarios que la entidad debe reconocer. Por Miguel Torres hace 14 mins. 150.00 y contribuciones por pagar S/. • [Nuevo] Ciclo de actualización 2022. Casos practicos de la NIC 12, NIC 37 Y NIIF 16 con su respectivo analisis. Las principales noticias contables que tu empresa y contador necesitan saber en su trabajo diario para evitar futuras multas y fiscalizaciones de la Sunat. La información financiera intermedia, si se presenta en el momento oportuno y contiene datos fiables, mejora la capacidad que los inversionistas, prestamistas y otros usuarios tienen para entender la capacidad de la entidad para generar beneficios y flujos de efectivo, así como su fortaleza financiera y liquidez. registrar la operación considerando el efecto impositivo (nic 12) fimpuesto a la renta nic 12 esquema de la determinación de la renta imponible fuente: sunat flo señalado en el párrafo anterior también se refleja en el párrafo 68 de la nic 16 cuando precisa que "la pérdida o ganancia surgida al dar de baja un elemento de inmovilizado … Jesus Cardenas. En 2010 baja al 35% del beneficio fiscal. Conferencia NIC 12 - Impuesto a la Renta - Casos Prácticos. De acuerdo c, ARIES S.A. se suscribe al plan mensual de la empresa TELECOM, y a cambio , la empresa ARIES S.A. recibe un teléfono celular gratuito, la empresa ARIES S.A. pagará una cuota, la empresa ARIES S.A. obtiene el teléfono inmediatamente después de la firma del contrat, La empresa TELECOMPERU S.A. vende los mismos teléfonos celulares por, 1. bienes o servicios son distintos, son las obligaciones de desempeño independientes y se c. variables y como aplicar la restricción del reconocimiento. Si un precio de venta independiente no es observable, una entidad lo estimara. Utilidad Contable al 31.12.2019 ---> S/. Estimaciones: Esta diferencia será una diferencia temporal imponible, y la obligación de pagar los correspondientes impuestos en futuros periodos será un pasivo por impuestos diferidos. La construcción se deprecia a una tasa de 10% anual. 2ª) La versión actual o nueva de la NIC-12 es la emitida en 1996, aunque, hay que insistir, posteriormente ha sufrido numerosas modificaciones. En estas condiciones surgirá una diferencia temporal imponible, que producirá un pasivo por impuestos diferidos, cuando la depreciación a efectos fiscales sea acelerada (si la depreciación fiscal es menor que la registrada contablemente, surgirá una diferencia temporal deducible, que producirá un activo por impuestos diferidos). Recuérdese que el párrafo antes señalado define un activo por impuesto diferido como la cantidad de impuesto a la renta a recuperar en periodos futuros. Y PROVISIONES 686 Provisiones 6861 Provision para litigios 68611 Provision para litigios - Costo 48 PROVISIONES 481 Provision para litigios Por la provision para litigios de los extrabajadores al valor actual 12/31/2014 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACT. Ejercicios resueltos NIC 2 Inventarios . No obstante, los beneficios económicos, en forma de reducciones en pagos de impuestos, llegarán a la entidad sólo si es capaz de obtener ganancias fiscales suficientes como para cubrir las posibles deducciones. Caso Práctico: NIC 12 Diferencia Temporaria en el caso Depreciación La empresa Grupo H & M Online adquiere un vehículo a inicios del 2017 por un importe de S/. y obtén 20 puntos base para empezar a descargar, ¡Descarga CASOS PRACTICOS DE LA NIC 12,NIC 37 Y NIIF 16 y más Ejercicios en PDF de Contabilidad Financiera solo en Docsity! 89,975 S/. Privacidad  |  Términos y Condiciones  |  Haga publicidad en Monografías.com  |  Contáctenos  |  Blog Institucional. Estimación de desvalorización de existencias, que aún no han sido destruidas. (Excepto los derivados del propio crédito mercantil, en ciertos casos). Normas Internacional de Contabilidad. Siendo así, estas diferencias generarán un activo por impuesto a la renta diferido. g) La nueva NIC-12 revisada niega la condición de partidas de corriente a los saldos por tributación diferida, si es que la empresa realiza tal clasificación en su balance de situación. En estos casos se producirá una diferencia temporal entre el importe en libros del citado pasivo y su base tributaria. La base fiscal de un activo o pasivo: es el importe atribuido, para fines fiscales, a dicho activo o pasivo. Question 1 (1 point)   (04.03 LC) Read and choose the correct option to complete the sentence. (0.8 * 500,000)+ (0.2 *500.00) = S/. Desarrollo: FINANCIER AÑO 2014 FISCAL A Utilidad 1,000.00 1,000.00 La Empresa Inmobiliaria Elegante SA en el mes de mayo de 2017 adquirió un terreno de 4000 m2 en la provincia de Chota por un monto de S/ 500,000.00. If you are author or own the copyright of this book, please report to us by using this DMCA MODEL: Tengo una amiga que __________  (HABLAR)  bien el español. Por lo que considerará desde el principio derecho al uso del activo y la obligación de pagar en el futuro las cuotas comprometidas. 1: ILUSTRACIÓN DEL MODELO DE 5 PASOS (CONTRATO DE TELECOMUNICACIONES), TELECOMPERU .A., es una operadora de telecomunicaciones, firmó un contrato con ARIES S.A. el 01/07/2018. ALBERT. El departamento jurídico de la empresa considera que se va perder el juicio que existe un probabilidad del 80% de que la empresa tenga que indemnizar a los demandantes con S/. 48,000 ● Numero de cuotas: 4 cuotas ● Tasa de interés anual implícita: 12% Se pide: Calcular el valor actual por el arrendamiento del equipo industrial y su contabilización correspondiente. Activos por impuestos diferidos (a) las diferencias temporarias deducibles; son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en periodos futuros, relacionadas con: (b) la compensación de pérdidas obtenidas en periodos anteriores, que todavía no hayan sido objeto de deducción fiscal; y (c) la compensación de créditos no utilizados procedentes de periodos anteriores. DIFERENCIAS TEMPORARIAS IMPONIBLES Las diferencias temporales imponibles son aquellas diferencias que dan lugar a cantidades imponibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. 360 000 con un tiempo de duración de . y el cierre del ejercicio se ha de actualizar el importe de la provisión, reconociéndose como un gasto financiero en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio. 89,975 La Empresa GHARSA S.A.C tiene en sus Libros al 31.12.2019 vacaciones por pagar por un importe de S/35,000, monto en que será pagado en mayo2020. La vida útil del vehículo está estimada en 4 años. Arequipa: Impresiones Juve E.I.R.L. Question 2 options: pueda, Leccion 5 Vocabulary Complete the Conversation Spanish Accent Marks: , , , , , , , , (How to Type Spanish Accent Marks) Complete the conversation with the words from the word bank. Se sabe que la empresa se acogerá al sistema A) del artículo 50 de la ley Impuesto a la renta a efectos de compensación de pérdidas tributarias arrastrables y que esta espera aplicar la totalidad de dicha perdida antes de los plazos de los cuatro (4) de años del plazo establecido. En la firma de un contrato de arrendamiento, el arrendatario debe tomar en cuenta; si tiene intenciones utilizar ese arrendamiento más de un año, y si el mporte arrendado es representativo para la entidad. Un activo es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios económicos. De acuerdo a nuestra legislación tributaria del Impuesto a la Renta, podemos mencionar que las siguientes situaciones generan diferencias temporales imponibles: Activo adquirido vía leasing que se deprecia a una tasa tributaria mayor a la vida útil contable (NIC 16). Mano de obra indirecta. La NIC-12 revisada prohíbe explícitamente el descuento de tales saldos. Depreciacion Fiscal (Vehiculo de 5,000.00, Depreciación Contable (Según NIIF se deprecia en, 3712 Impuesto a la renta diferido – Resultados, Do not sell or share my personal information. A estos efectos, el párrafo 34 de la citada NIC señala que el reconocimiento de u impuestos diferidos, se encuentra supeditado a que sea probable la disponibilidad de ganancias futuras, contra los cuales c pérdidas o créditos fiscales no utilizados. los gastos o costos que constituyan para su perceptor rentas de segunda, cuarta o quinta categoría podrán deducirse en el ejercicio , esto es dentro de las fechas de vencimiento de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta. Por Yadi hace 12 horas. La Empresa Servicios Varios, S.A., tiene un contrato de consulto, Q1,800,000.00 al inicio del contrato, en el segundo año Q1,600,0, Q1,100,000.00. Course Hero is not sponsored or endorsed by any college or university. Ir al contenido principal Buscar este blog ACTUALIDAD EMPRESARIAL CONTABLE NIC 12 - CASOS PRÁCTICOS Obtener vínculo; Facebook; Twitter; . El contrato comienza el 1 de enero de 2020, y abarcará hasta el 31 de diciembre del año 2021. 2,800.00 y saldo acreedor Banco Inteterbank, estimación de cobranza dudosa por S/. En el capítulo I, se desarrolla acerca de la NIC 12-Impuesto a las ganancias, sus objetivos, base fiscal, diferencias temporales deducible e imponible y también se esbozan casos prácticos para la mejor compresión de la norma. Depreciación contable de un activo inmovilizado mayor a la depreciación aceptada tributariamente. En la valoración de las provisiones se ha de tener en cuenta las posibles compensaciones que se puedan recibir de un tercero en el momento de liquidar la obligación. Por ejemplo, una diferencia temporal imponible se produce cuando las cuotas de depreciación utilizadas para determinar la ganancia (pérdida) fiscal, pueden ser diferentes que las calculadas para efectos contables. A estos efectos, el párrafo de mencionada NIC señala que el reconocimiento por impuestos diferidos, se encuentra supeditado a que sea probable la disponibilidad de ganancias fiscales futuras, contra los cuales cargas esas pérdidas o créditos fiscales no utilizados. ¡Regístrate ahora gratis en https://es.jimdo.com! En cuanto a las vacaciones no pagadas, el inciso v) del artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta (en adelante, LIR), prescribe que gravable a que correspondan cuando hayan sido pagados dentro del plazo de presentación de la declaración jurada correspondiente La Empresa GHARSA S.A.C tiene en sus Libros al 31.12.2019 vacaciones por pagar por un importe de S/35,000, monto en que será pagado en mayo2020. NIC 12 Diferencia Temporaria en el caso Depreciación. Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados consolidados. b) Existe dos métodos a la hora de reconocer los pasivo y activos por impuesto diferido: considerar los efectos de todas las diferencias (reconocimiento total), o bien excluir algunas diferencias que no revierten durante un período considerable (reconocimiento parcial). Maestría en Estándares Internacionales de Contabilidad y Au, Curso: Normas Internacionales de Información Financiera II. Por lo anterior, esta NIC exige el reconocimiento de todos los pasivos por impuestos diferidos. Nos comprometemos, que un día no muy lejano, les recompensaremos. Taller Casos Prácticos - NIC 8 Soluciones 1 a 5. a la NIC 12 que pueden ser Imponibles (Pasivo Diferido – Cuenta Contable 49) o Deducibles (Activo Diferido- Cuenta Contable 37). 10,325 S/. Academia.edu no longer supports Internet Explorer. Atom Acerca del documento Etiquetas relacionadas Inventario NIF Costos y presupuestos Costos Presupuestos Contador Público Precios unitarios Te puede interesar Crear nota × Seleccionar texto Seleccionar área de 76. Ahora, con la nueva NIC-12, se han de reconocer los activos y pasivos por impuesto diferido que correspondan. By using our site, you agree to our collection of information through the use of cookies. 371 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 3712 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESULTADO 88 IMPUESTO A LA RENTA 882 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 31-Dec Por la valorizacion del activo tributario diferido- depreciacion vehicular El párrafo 5 de la NIC 12 “Impuesto a la Renta” define las diferencias temporarias deducibles como aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades que son deducibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. 7. 35,000 Utilidad Tributaria al 31.12.2019 ---> S/. 500.00. La empresa piensa lotizar el terreno y venderlo en pequeños lotes. Esta subcuenta contiene el efecto acumulado en el Impuesto a la Renta originado en diferencias temporales deducibles, que se espera recuperar en ejercicios futuros. Una maquina Industrial Revalúa su máquina de explotación según sus gastos. Impuesto corriente: Es la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto a las ganancias relativo a la ganancia (pérdida) fiscal del periodo. 136,000. About Press Copyright Contact us Creators Advertise Developers Terms Privacy Policy & Safety How YouTube works Test new features Press Copyright Contact us Creators . Un periodo intermedio: Es todo periodo contable menor que un periodo anual completo. Esta página web ha sido creada con Jimdo. El tasador ha determinado que el valor de mercado del terreno y el inmueble es de US$650,000 y US$830,000 respectivamente. la NIC 12 Impuesto a las Ganancias, que había sido originalmente emitida por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad en octubre de 1996. La información a suministrar en las notas se amplía considerablemente, además de una reconciliación numérica entre el gasto por el impuesto y la utilidad contable, se exigen nuevas informaciones, como el análisis de las diferencias temporarias por categorías o la evidencia que soporta el reconocimiento de los activos (impuestos anticipados) cuando su realización depende de la obtención de futuros beneficios fiscales. 50, 6,083 Respuestas; 7 En línea; 2,240 Miembros; Nuestro miembro más reciente: CHEMO2023. (Zeballos Zeballos, 2012). La nueva NIC-12 revisada, a diferencia de la antigua, exige considerar la forma en que la empresa prevé recuperar o pagar el valor contable de sus activos y pasivos. El 01 de enero del 2015 compra una camioneta para el transporte de su mercadería por S/. ANALISIS La NIIF 16 establece los lineamientos a seguir para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de contratos de arrendamiento desde el punto de vista del arrendatario, ya que el tratamiento contable del arrendamiento desde el punto del arrendador se mantiene inalterable. Jhonny Antonio Concha Ramirez. 48,000.00 Cuadro de Amortizaciones Pago Periodo Capital Interés 02/01/2014 31/12/2014 48,000.00 5,760.00 10,043.25 15,803.25 31/12/2015 37,956.75 4,554.81 11,248.44 15,803.25 31/12/2016 26,708.30 3,205.00 12,598.26 15,803.25 31/12/2017 14,110.05 1,693.21 14,110.05 15,803.25 Total 15,213.01 48,000.00 63,213.01 02/01/2014 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 322 Inmuebles, máquinaria y equipo arrendamiento, como arrendador y como arrendatario. Recuerde que para ver el trabajo en su versión original completa, puede descargarlo desde el menú superior. Academia.edu uses cookies to personalize content, tailor ads and improve the user experience. alberguetemporada. NIC 34 – Esta versión incluye las modificaciones resultantes de las NIIF emitidas hasta el 31 de diciembre de 2006. CASO PRÁCTICO Nº 124 : INVERSIONES FINANCIERAS EN MONEDA EXTRANJERA CON COBRO POSTERIOR DE DIVIDENDOS Enunciado: La empresa Mundial S.A., el 12/20/2014 compra 2,000 acciones de Disney por 40.75 dólares cada una desembolsándose además unos gastos del 0.20% en USA y del 0.15% en Perú. es de. 87,025 881 Impuesto a la Renta Corriente S/. Asimismo, es obligatoria la cita del autor del contenido y de Monografias.com como fuentes de información. Efectuar las anotaciones contables en los libros de la empresa TELECOMPERU S.A. El principio básico de la NIIF 15 es que una entidad debe reconocer los ingresos para representar la transferencia de bienes o. Combinación y Modificación de contratos. 87,025 S/. NIC 34-INFORMACION FINANCIERA INTERMEDIA OBJETIVO El objetivo de esta Norma es establecer el contenido mínimo de la información financiera intermedia, así como prescribir los criterios para el reconocimiento y la medición que deben ser seguidos en los estados financieros intermedios, ya se presenten de forma completa o condensada. ¿A qué grupo del PGC pertenece la cuenta de embalajes y por qué? Do not sell or share my personal information. it. This document was uploaded by user and they confirmed that they have the permission to share c) Impuesto a pagar a la Administració d) Analizar el Impuesto sobre la Renta SOLUCIÓN: 1. d. Casos NIC 12 Impuesto a las ganancias.xlsx, Caso-practico-NIC-12-Impuestos-sobre-las-ganancias1.docx, GRUPO B1 - CASOS DE APLICACIÓN NIIF 9.xlsx, Aactividad06.Las obligaciones en materia fiscal de las personas morales.docx, Which of the following is NOT an example of natural selection A Bacterial, 47 Whitman Printing Ltd has contracts to complete weekly supplements required by, 96 StdErr ˆ will violate restrictions But if it does First check your data is, Life Insurance Concepts - Passed 100%.docx, xylic softball is in its own way a bee However some posit the grudging pamphlet, 14 Give an example of a benign tumor and a malignant tumor that arise from, IHP 515 Discussion 5-3 Linking Public Health Data.docx, Provide 3 examples each for thickeners based on fats and thickeners based on, Copy of Previewing Activity- Analyzing Rhetoric-Letter from Birmingham Jail (1).pdf, HI300 Information Technology and Systems for Health Care.docx, branches a 05 mms c 100 mms b 10 mms d 50 mms 14 A capacitor acquires 0003, Lewis_Zhanique_CSCI1300_Assignment 5.docx, Activity 4 - Discussion B_ Good Law, Bad Law.docx, Question 8 015 015 pts In the following sentence the underlined text is. Fuente: Normas Internacionales de Contabilidad 2015-Abanto Bromley. Ayuda 621 . La siguiente Interpretación hace referencia a la NIC 34: CINIIF 10 Información Financiera Intermedia y Deterioro del valor. En estos casos no se producen diferencias temporales, pero si temporarias. (2015). NIC 12 – IMPUESTO A LAS GANANCIAS OBJETIVO El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable del impuesto a las ganancias. Note: Include any necessary reflexive pronouns. Por no estar de acuerdo con las condiciones del despido, han presentado una demanda ante el ministerio de trabajo con fecha 11/07/2014. Ingresos Gravados con Impuesto a la Renta, Cierre Tributario Incidencia en las operaciones con Sujetos No Domiciliado, Tributaria ALERTA DE SUNAT QUE LLEGA AL CELULAR Y CORREO, Por LUZ VILLANUEVA FIGUEROA hace 11 horas, Tributaria INGRESOS POR APLICATIVOS MOVILES, Tributaria comprobante de pago para pasajero extranjero, Por MONICA DEL ROSARIO VALENCIA VA... hace 14 horas, Video Participación de los trabajadores en las utilidades, Resolución Superintendencia Nº 005-2023 SUNAT, © 2014–2023 , Derechos Reservados | Noticiero Contable | Miraflores - Lima - Perú, ALERTA DE SUNAT QUE LLEGA AL CELULAR Y CORREO, comprobante de pago para pasajero extranjero, Participación de los trabajadores en las utilidades, Macros Excel depósito Masivo Detracciones. Por ello parece razonable que la mejor estimación posible es teniendo en cuenta la probabilidad de ocurrencia de cada uno y calcular el valor esperado. Tratamiento Tributario: En cuanto a las vacaciones no pagadas, el inciso v) del artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta (en adelante, LIR), prescribe que gravable a que correspondan cuando hayan sido pagados dentro del plazo de presentación de la declaración jurada correspondiente Determinacion del Impuesto a la Renta para el año 2019: Utilidad Contable al 31.12.2019 ---> S/. Diferencias Temporarias Tasa del Impuesto a la Renta 2017 en adelante. 2. Al Finalizar el 31 de diciembre del 2015 la empresa obtuvo una utilidad contable antes del impuesto de S/. Consecuencia de lo anterior solo se podrá reconocer un activo si se prevé que los ejercicios futuros se obtendrá rentas netas gravables contra las cuales aplicarlas, para lo cual deberá analizarse su naturaleza de la causa que generan dichas perdidas y la probabilidad de obtener mayores rentas gravadas. Registro de la desvalorización de inventarios para fines financieros: Datos: Importe en Libros Q Deterioro El 02/01/2014 solicita en arrendamiento un equipo industrial a una entidad financiera . La construcción se programa para 4 años, el valor del contrato total es S/. un importe de S/. Rentas de cuarta o quinta categoría que no han sido pagadas por el empleador a la fecha de la DJ anual del Impuesto a la Renta. Ahora, en los mismos casos, la nueva NIC-12 exige el reconocimiento de un activo por tributación diferida en el ejercicio en que se produce y regula los distintos supuestos de forma más homogénea. 1 C o n t e n i d o El ... Oficializan versión 2009 de las NIC, ... Total 36,90 0 41,88 6 78,78. 10,325 882 Impuesto a la Renta diferido Provision del Impuesto a la Renta del Ejercicio 2019 y Diferido Determinacion del Impuesto a la Renta para el año 2020: Utilidad Contable al 31.12.2020 ---> S/. Plan Contable General para Empresas. Zeballos Zeballos, E. (2012). • Acceso a TODOS los Libros Blancos (nuestras publicaciones más exhaustivas). ANALISIS La NIIF 16 establece los lineamientos a seguir para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de contratos de arrendamiento desde el punto de vista del arrendatario, ya que el tratamiento contable del arrendamiento desde el punto del arrendador se mantiene inalterable. 89,975 (-) Impuesto a la Renta Diferido S/. El presente trabajo monográfico titulado "Análisis de las NIC 12 Y NIC 34", tiene como propósito principal el explicar detalladamente la aplicación de las normas internacionales 12 y 34 en el país. 87,025 40171 Impuesto a la Renta 3ra categoria 3712 Impuesto a la Renta diferido S/. Queda bajo la responsabilidad de cada lector el eventual uso que se le de a esta información. 23,400.00 . Para los propósitos de esta Norma, el término impuesto a las ganancias incluye todos los impuestos, ya sean nacionales o extranjeros, que se relacionan con las ganancias sujetas a imposición. Recuérdese que el párrafo antes señalado define un activo por impuesto diferido como la cantidad de impuesto a la renta a recuperar en periodos futuros. Mapas conceptuales de las NIC, NIIF y AISB, CUADRO COMPARATIVO NIIF - NIC BENEFICIOS A EMPLEADOS, investigaciones de casos practicos para la relacion laboral de la industria. Oscar Alfredo Diaz Becerra, Luis Alberto Duran Rojo, NIC 16 - Perú ( Universidad Nacional Mayor de San Marcos), UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR AUTORIDADES UNIVERSITARIAS, MANUAL CASUÍSTICA NIC-S Y NIIF-S - 2013 - I - II, Norma Internacional de Contabilidad Nº 16 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO, DE L CO NT AD OR & EMPRESAS CONTADORES S SISTEMA INTEGRAl de INFORMACIÓN, UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA "PROPUESTA DE APLICACIÓN DE LA NIIF 1 Y NIC 41 EN LA, PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL, TRANSICIÓN A LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS (NIIF PARA LAS PYMES) MEDIANTE LA ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ, EN UNA EMPRESA QUE SE DEDICA A LA IMPORTACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE PRODUCTOS QUÍMICOS INDUSTRIALES", Normas Internacionales de Información Financiera en el sector minero Comité de Contabilidad y Auditoría, Guía práctica para elaborar el estado de situación financiera de apertura bajo NIIf PYMes, EDICIONES CABALLERO BUSTAMANTE - DINÁMICA CONTABLE, GUÍA OPERATIVA DEL CONTADOR GUÍA OPERATIVA DEL CONTADOR, NIIF Normas Internacionales de Información Financiera Casos prácticos, Guía de Orientación para la aplicación por primera vez del Marco Técnico Normativo para Preparadores de información financiera pertenecientes al Grupo 1, Reconocimiento contable de la depreciacion, Facebook: Contabilidad Tributaria Laboral y Financiera, PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS, Comentarios y casos prácticos BIB LIO TE CA, Analysis of the differences between the accounting and tax treatment for items of property, plant and equipment: The Peruvian case, DINAMICA_CONTABLE_CABALLERO_BUSTAMANTE.pdf, LUIS FERNANDO FIGUEROA RETANA CONTABILIDAD INTERMEDIA.